الإرشادات الاحترازية

الإرشادات الاحترازية هي القواعد التي تصدرها الجهة الرقابية المالية للحفاظ على ملاءة المُقرضين المرخَّصين — إذ تضع حدودًا دنيا لرأس المال والسيولة، وتحدد كيفية تصنيف القروض، وحجم المخصصات الواجب تكوينها مقابلها، والسقف المسموح بإقراضه لعميل واحد، وما يجب رفعه من تقارير ووتيرة رفعها.

كلمة «احترازي» تشير إلى الغاية من هذه القواعد. فهي لا تتعلق بكيفية تعاملك مع المقترض ولا بما تتقاضاه منه، بل تتعلق بقدرة مؤسستك على استيعاب الخسائر مع الاستمرار في الوفاء بالتزاماتها. والجهة الرقابية حين تضع قواعد احترازية إنما تطرح سؤالًا واحدًا: إذا تعثّر جزء من محفظة هذا المُقرض، فهل تصمد المؤسسة، وهل يسترد كل من أودع فيها ماله حقه؟

ما الذي تغطيه الإرشادات الاحترازية عادةً

تختلف المتطلبات بالتفصيل من بلد إلى آخر، وبحسب فئة الترخيص، وبحسب حجم أموال الجمهور التي تحتفظ بها. غير أن الفئات نفسها تكاد تكون واحدة في كل مكان:

كفاية رأس المال. حد أدنى من رأس مال المُقرض نفسه، يُحتفظ به مقابل المخاطر في ميزانيته، ويُعبَّر عنه عادةً بنسبة رأس المال إلى الأصول المرجّحة بالمخاطر. كما تحدد معظم الأنظمة مبلغًا أدنى مطلقًا لرأس المال للحصول على الترخيص والاحتفاظ به.

السيولة. حد أدنى من الأصول يُحتفظ به نقدًا أو في صورة شبه نقدية، بحيث يمكن الوفاء بالتزامات السحب أو السداد دون بيع محفظة القروض بأي ثمن.

تصنيف القروض. يجب تصنيف كل قرض بحسب مدى تأخره. والشكل الشائع هو سلّم من خمس درجات — منتظم، تحت المراقبة، دون المستوى، مشكوك في تحصيله، وهالك — وكل درجة محددة بعدد أيام التأخر. ونطاقات الأيام تحددها الجهة الرقابية وليست متروكة لاختيارك.

تكوين المخصصات. نسبة دنيا يجب تكوينها كمخصص مقابل كل درجة تصنيف، وترتفع بحدّة كلما تقادم القرض. وهذه هي القاعدة التي تقرر أي جزء من أرباحك المعلنة حقيقي.

حدود التركّز. سقوف لما يمكن إقراضه لمقترض واحد أو لمجموعة مقترضين مرتبطين، وتُحدَّد عادةً كنسبة من رأس المال. فالتركّز هو ما يقضي على المُقرضين الصغار، وهذه هي القاعدة التي تعالجه مباشرة.

الإقراض للأطراف ذات الصلة. حدود، وغالبًا اشتراط موافقة صريحة، على القروض الممنوحة لأعضاء مجلس الإدارة والمساهمين والموظفين وأقاربهم. وهي في الغالب أول قاعدة يخالفها المُقرض الصغير دون أن ينتبه.

الحوكمة ومعايير الجدارة والنزاهة. تشكيل مجلس الإدارة، والحد الأدنى لتواتر الاجتماعات، والفصل بين المهام، وفحص أعضاء المجلس والإدارة العليا.

رفع التقارير. بيانات دورية تُرفع إلى الجهة الرقابية، على نموذج ثابت وفي موعد ثابت. وتشمل عادةً تقرير تصنيف المحفظة، ومركز رأس المال، ومركز السيولة.

القواعد الاحترازية مقابل قواعد السلوك

هاتان منظومتان تنظيميتان مختلفتان، وكثيرًا ما يخلط المُقرضون بينهما في هاجس واحد.

القواعد الاحترازية تحكم سلامة المؤسسة ومتانتها — رأس المال والسيولة والمخصصات والتركّز. أما قواعد السلوك فتحكم معاملة المقترض — الإفصاح عن التكلفة الحقيقية للائتمان، وسقوف أسعار الفائدة، وممارسات التحصيل العادلة، ومعالجة الشكاوى، وحماية البيانات.

يمكن أن تكون ملتزمًا تمامًا بقواعد السلوك ومع ذلك يُغلق نشاطك لأسباب احترازية، والعكس صحيح. فكلتا المنظومتين تنطبقان، وفي معظم الأسواق تصدران عن الجهة الرقابية نفسها بموجب أجزاء مختلفة من القانون نفسه.

على من تنطبق

يتناسب عمق الرقابة الاحترازية عادةً مع ما إذا كنت تحتفظ بأموال الآخرين.

فالمؤسسات التي تتلقى الودائع — مصارف التمويل الأصغر، وجمعيات SACCO التي تتلقى الودائع، والمصارف التجارية — تخضع لأشمل نظام رقابي، لأن تعثّرها يكلّف المودعين مباشرة. أما المُقرضون الذين يمنحون الائتمان فقط ويعتمدون على رأس مال المساهمين أو على الاقتراض بالجملة، فيواجهون عادةً مجموعة أخف: الترخيص، والحد الأدنى لرأس المال، ورفع التقارير، وقواعد السلوك، وغالبًا معايير التصنيف والمخصصات، لكن دون منظومة رأس المال والسيولة الكاملة.

وعلى مستوى المنطقة ينعكس ذلك في اختلاف الجهات المشرفة. ففي زامبيا، يمنح Bank of Zambia التراخيص ويشرف على مقدمي الخدمات المالية، بما في ذلك مؤسسات التمويل الأصغر. وفي كينيا، يشرف Central Bank of Kenya على مصارف التمويل الأصغر ومقدمي الائتمان الرقمي، بينما تخضع جمعيات SACCO التي تتلقى الودائع لـ SASRA. الفئات واحدة في كل مكان؛ أما العتبات ونماذج البيانات فليست كذلك. اعمل دائمًا انطلاقًا من النص الساري لجهتك الرقابية لا من ملخص عام — فالأرقام تُراجَع، وعند المراجعة غالبًا ما يقع المُقرضون خارج نطاق الالتزام.

أين يقع المُقرضون في المخالفة

نادرًا ما يكون ذلك في المفهوم. وغالبًا ما يكون في الحساب.

الإخفاقات المتكررة تشغيلية لا استراتيجية:

• تصنيف يدوي في نهاية الشهر. يفتح أحدهم جدول البيانات، ويتصفح عمود المتأخرات بنظرة سريعة، ثم يسند الدرجات. فيحصل قرضان في وضع متطابق على درجتين مختلفتين لمجرد أن شخصين مختلفين أنجزا العمل.
• احتساب التأخر من تاريخ خاطئ. تُقاس أيام التأخر من آخر تواصل أو آخر دفعة جزئية بدلًا من تاريخ الاستحقاق التعاقدي. وهذا يقلل من عمر كل قرض متعثر ويؤدي إلى نقص المخصصات على المحفظة كلها.
• قروض مُعاد هيكلتها تُعاد بهدوء إلى «منتظم». القرض المُعاد جدولته يجب عادةً أن يبقى في درجته، أو في فئة مراقبة محددة، لفترة قبل أن يُرقَّى. وإعادته إلى «منتظم» يوم توقيع الجدول الجديد هي أشيع طريقة تبدو بها المحفظة أفضل حالًا مما هي عليه.
• دفعات جزئية تُخفي عمر التأخر. يدفع المقترض مبلغًا صغيرًا فيبدو القرض نشطًا. وما إذا كان لا يزال متأخرًا يتوقف على كيفية توزيع تلك الدفعة — ولهذا فإن تسلسل توزيع الدفعات مسألة التزام رقابي، لا مسألة محاسبية فحسب.
• تقارير تُرفع متأخرة لأن البيانات تحتاج إلى تجميع أولًا. إذا كان إعداد تقرير التصنيف يستغرق أربعة أيام، فسيُرفع متأخرًا في كل شهر يحدث فيه أي خلل آخر.

كل واحدة من هذه المشكلات هي مشكلة انضباط في البيانات. فالمُقرض الذي تتقادم متأخراته تلقائيًا من تاريخ الاستحقاق التعاقدي، وتُوزَّع دفعاته وفق قاعدة ثابتة، ويأتي تصنيفه نتيجةً لذلك الحساب بدلًا من إدخاله يدويًا، ليس لديه مشكلة التزام احترازي يحلها في نهاية الشهر. لديه تقرير يُصدّره فحسب.

ماذا يعني هذا لنظامك

الالتزام الاحترازي يأتي في مرحلة لاحقة لسجلات قروضك. فما ترفعه لا يفوق في جودته جودة تقادم المتأخرات الذي يقوم عليه، وذلك التقادم لا يفوق في جودته منطق التواريخ والتوزيع المطبَّق على كل دفعة خلال العام الماضي.

هذا هو الجزء الذي يستحق أن تضبطه قبل أن يطلبه أحد. فنموذج الجهة الرقابية يمكن ملؤه من بيانات دقيقة في عصر يوم واحد، لكنه لا يمكن أن يُملأ من جدول بيانات سجّلت فيه ثلاثة فروع التواريخ بطرق مختلفة.